今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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