今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí10公斤滚筒洗衣机尺寸长宽高，一般洗衣机的尺寸是多少厘米)入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

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小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累10公斤滚筒洗衣机尺寸长宽高，一般洗衣机的尺寸是多少厘米(lèi)计已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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