今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(hu向华强敢惹霍家吗，向华强和霍家哪个厉害ì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)向华强敢惹霍家吗，向华强和霍家哪个厉害的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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