今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōn阿富汗玉为什么便宜，阿富汗玉为什么不值钱g)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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