今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收张大大到底是什么来头入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(f张大大到底是什么来头āng)应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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