今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4酒精灯火焰温度是多少度，酒精灯火焰温度范围、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征酒精灯火焰温度是多少度，酒精灯火焰温度范围收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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