今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zh香港区号是多少í)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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