日前，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的(de)背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工作(zuò)尚存在制(zhì)度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制(zhì)约审计质量的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标(biāo)过(guò)程中简单(dān)把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目(mù)成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质(zhì)量难以得到(dào)有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行(xíng)尺度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于(yú)进一步规(guī)范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质(zhì)量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组(zǔ)织(zhī)专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会(huì)公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建立以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见进行(xíng)了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部(bù)门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用(yòng)的企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流(liú)程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策(cè)机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用(yòng)的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点(diǎn)事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审计费用(yòng)报价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的(de)时间不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行(xíng)的(de)轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情(qíng)形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经营主体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项标准适用于(yú)中国(guó)境内依法成立的(de)所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评(píng)分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件限制(zhì)或我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计师(shī)事务(wù)所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是(shì)压(yā)实审计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流程及(jí)相关(guān)内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应(yīng)当重点关(guān)注的事项包(bāo)括：企业可能(néng)存(cún)在不合理变(biàn)更会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的会计师事(shì)务(wù)所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计费(fèi)用变动(dòng)较大(dà)、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构应(yīng)当高度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和(hé)指(zhǐ)导力(lì)度，从企(qǐ)业和会计师事(shì)务所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地(dì)可(kě)结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规(guī)定的(de)企业和会计师(shī)事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理我的贤内助是什么意思，贤内助是什么意思啊机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机(jī)构要加(jiā)强(qiáng)沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工(gōng)作。

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