今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的(de)。

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小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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