今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭的，需要专项(xiàng)申(shēn)报热情款待和盛情款待的意思区别，怎么表达感谢别人请吃饭：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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