今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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