今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款淘淘氧棉属于什么档次，七度空间属于什么档次科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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