今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(g中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子òu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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