今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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