今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设一里地等于多少米，一里地等于多少米千米(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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