今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪
• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四(sì观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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