今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(j女人出国能干什么工作，女人出国打工都有什么工作iào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà女人出国能干什么工作，女人出国打工都有什么工作)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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