今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要(y揆诸当下的意思是什么，揆诸当下读音ào)是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。揆诸当下的意思是什么，揆诸当下读音>

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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