今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有(y中国欠别国钱吗ǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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